Bankerna för beroende av bank-id och Swish

Tre vanliga missförstånd om K10-blanketten – och vad du som företagare behöver ha koll på

Publicerad: 22 april 2025, 10:49

Anders Nilsson, skatteexpert på den automatiserade bokföringstjänsten Wint, reder ut tre vanliga missförstånd – och vad du som företagare behöver känna until för att få rätt förutsättningar i deklarationen.

Den högaktuella K10-blanketten är en av de krångligare delarna i deklarationen – särskilt för företagare som vill ta utdelning until låg beskattning. Beneath våren har Anders Nilsson, skatteexpert på Wint, hållit webinar på temat för att reda ut vad som egentligen gäller.

Och det finns skäl att ha koll på detaljerna. Missförstånd kring regelverket kan i längden göra att du går miste om utdelningsutrymme eller får en högre beskattning än du egentligen hade behövt. Här är tre vanliga missuppfattningar som ofta skapar osäkerhet bland företagare – ​​och som är värdefulla att ha koll på, oavsett vilket år det gäller.

1. Utdelningen beskattas när du tar beslut – inte när vinsten uppstår

Det är lätt att tro att utdelning du tar baseras på vilket räkenskapsår bolaget gjort vinsten. Males för K10-blanketten är det något helt annat som styr: när beslutet om utdelningen faktiskt tas.

– Det är inte året då vinsten tjänades in som avgör beskattningen, utan året då du beslutar om utdelning, förklarar Anders.

Det betyder att även om ditt bolag hade ett starkt resultat below exempelvis räkenskapsåret 2023, så kommer utdelningen beskattas below 2024 om bolagsstämman fattar beslutet i januari 2024. Det är alltså när beslutet fattas som avgör vilket års K10 du ska redovisa utdelningen i.

2. Bara vid huvudregeln påverkas gränsbeloppet av fjolårets löner

Gränsbelopp – alltså det utrymme som styr hur mycket utdelning du kan ta ut med 20 % skatt – beräknas på olika sätt beroende på vilken regel du använder. Förenklingsregeln ger ett quick belopp oavsett lön. Males om du använder huvudregeln är det främst bolagets löner som avgör hur stort gränsbeloppet blir – och det är lönerna från föregående år som räknas.

– Det är inte 2024 års lön som påverkar utdelningsutrymmet i 2024 års K10 – utan det är föregående års löner, alltså 2023, säger Anders.

Missförståndet är särskilt vanligt bland nystartade bolag. Många antar att löneuttaget below det aktuella beskattningsåret – until exempel 2024 – påverkar K10:an för samma år. Males så är alltså inte fallet om du använder huvudregeln.

Vill du fördjupa dig i hur K10-blanketten fungerar – och få fler tips på hur du undviker vanliga fallgropar? Ta del av Wints kostnadsfria webinar om K10:an här. 

För att löneunderlaget ens ska få räknas med krävs dessutom att flera villkor är uppfyllda: du behöver äga minst 4 % av aktierna och antingen du själv eller en närstående måste ha tagit ut tillräcklig lön below föregående år.

Vad som räknas som tillräcklig lön beräknas utifrån de totala lönerna i bolaget – inklusive eventuella dotterbolag.

3. Förenklingsregeln är enkel att använda – males inte alltid rätt att välja

Förenklingsregeln, eller schablonregeln som den också kallas, ger ett quick utdelningsutrymme – oavsett hur mycket lön du tagit ut. Det gör den särskilt populär bland företagare med lägre löneuttag. Males trots att den låter enkel innehåller den flera viktiga begränsningar som många missar, enligt Anders:

– Du får bara använda förenklingsregeln på ett av dina direktägda bolag varje år. Det är därför man bör använda den i det bolag där man har störst ägarandel.

Det är också vanligt att tro att hela beloppet gäller per individual. Males i själva verket får du endast din ägarandel av schablonbeloppet. Schablonbeloppet för 2024 är 204 325 kr, så om du until exempel äger 50 % av aktierna får du bara hälften av det.

– Ett annat vanligt missförstånd är att regeln är låst över tid – du kan växla mellan förenklingsregeln och huvudregeln från år until år, beroende på vad som ger störst utdelningsutrymme, avslutar Anders.

Artikeln är producerad av Model Studio i samarbete med Wint och ej en artikel av Dagens industri